כל מה שכדאי לדעת על הטבות המס לשכיר בעל שליטה בהפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות

קרן השתלמות לשכיר בעל שליטה – איך זה עובד?

בניגוד לשכירים רגילים שנהנים מהפקדה עד 7.5% כהוצאה מוכרת, שכירים בעלי שליטה מוגבלים ל-4.5%.

האם כדאי להפקיד יותר?

הרבה בעלי שליטה בוחרים להפקיד לקרן השתלמות באותם אחוזים כמו שכיר רגיל (7.5% + 2.5%), גם אם הסכום מעבר ל־4.5% לא מוכר כהוצאה לחברה – הסיבה: אין זקיפת שווי לעובד, ולכן ההפקדה משתלמת מבחינת מס אישי.

חיסכון במס – דוגמה מספרית

אם שיעור המס השולי שלכם כבעלי שליטה הוא 47%, בעוד מס החברות הוא 23% בלבד, יש כאן יתרון מובהק:

• הפקדה של החברה מקטינה את הרווח החייב במס (23%)
• במקום למשוך משכורת ולשלם מס של 47%, אתם מגלגלים את הכסף לחיסכון מוכר

שורה תחתונה: ניצול ההפקדות המקסימליות כחלק מתכנון מס חכם יכול להגדיל את החיסכון שלכם בלי לפגוע בתזרים.

ומה אם יש לכם גם הכנסה מעסק עצמאי?

לא מעט שכירים בעלי שליטה ממשיכים לפעול גם כעוסקים – בין אם עוסקים מורשים או פטורים. במקרה כזה, אפשר להפקיד לחיסכון הפנסיוני גם כעצמאים – ולהרוויח פעמיים:

• חיסכון פטור ממס רווחי הון (קרן השתלמות)
• ניכוי ממס הכנסה לפי תקרות עצמאים

תקרת ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאים – 2024

• 20,520 ש"ח בשנה (כ-1,710 ש"ח בחודש)

למתקדמים: פיצול הכנסה בין כובע "שכיר בעל שליטה" לבין "עצמאי" מאפשר ניצול תקרות כפול – בתנאי שאתם מקפידים על תכנון מס מדויק.

לסיכום – כך תנצלו את המקסימום:

✔ הפקידו לפנסיה בשני הכובעים – תיהנו מהטבות מס אישיות וחיסכון עתידי
✔ נצלו את מלוא התקרות המוכרות – פנסיה, פיצויים וקרן השתלמות
✔ שקלו הפקדה מעבר לתקרה – במקרים מסוימים זה כדאי גם בלי הטבת מס
✔ בצעו תכנון מס משולב – במיוחד אם יש לכם גם הכנסה מעסק עצמאי
✔ התייעצו עם איש מקצוע – חיסכון קטן עכשיו יכול להפוך להון משמעותי בפרישה